Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Hesaplama
Araç, elektronik veya kozmetik ürün alımlarında vergisiz ana para (çıplak fiyat) üzerine eklenen ÖTV ve KDV zincirini hesaplayın.
Sonucu görmek için
fiyat ve oran girin.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir?
Belirli lüks tüketim malları, çevreye zarar veren maddeler, otomobiller, alkol ve tütün mamulleri gibi spesifik ürünlerin tesliminde veya ithalinde tek seferlik tahsil edilen harcama vergisine **Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)** denir. KDV'den farklı olarak ÖTV, üretim veya ithalat aşamasında bir kez alınır ve malın el değiştirdiği her zincirde tekrar hesaplanmaz. Bu araç; özellikle sıfır otomobil, elektronik ve kozmetik alımlarında vergisiz çıplak fiyat üzerinden uygulanacak ÖTV payını ve Türkiye'deki özel "verginin vergisi" (ÖTV'li tutar üzerinden KDV hesaplama) sistemini dikkate alarak anahtar teslim fiyatı çıkarır.
ÖTV'li Satış Fiyatı Nasıl Hesaplanır?
Türkiye'deki binek otomobil, cep telefonu gibi lüks tüketim mallarının fiyatlandırılmasında zincirleme bir vergilendirme yapısı bulunur. Hesaplama adımları şu şekildedir:
1. ÖTV Tutarının Hesaplanması
Öncelikle ürünün vergisiz fabrika/ithalat çıkış bedeli (ham fiyat) ile yasal ÖTV oranı çarpılarak ÖTV tutarı bulunur:
2. KDV Matrahı ve KDV Tutarının Hesaplanması (Verginin Vergisi)
KDV Kanunu uyarınca, diğer vergiler KDV matrahına dahil edilir. Dolayısıyla, KDV hesaplanırken matrah olarak çıplak fiyat değil, **ÖTV eklenmiş ara toplam fiyat** kullanılır:
KDV Tutarı (%20) = KDV Matrahı × 0,20 = (Ham Fiyat + ÖTV Tutarı) × 0,20
3. Toplam Satış Fiyatının Bulunması
Nihai anahtar teslim satış fiyatı, matrah, ÖTV ve KDV tutarlarının toplanmasıyla elde edilir:
Örnek Hesaplama (100.000 ₺ Ham Fiyatlı Sıfır Araç, %80 ÖTV):
- ÖTV Tutarı = 100.000 × 0,80 = 80.000 ₺
- KDV Matrahı = 100.000 + 80.000 = 180.000 ₺
- KDV Tutarı (%20) = 180.000 × 0,20 = 36.000 ₺
- Toplam Fiyat = 180.000 + 36.000 = 216.000 ₺ olur. (Vergisiz fiyata göre toplam vergi yükü %116'dır.)
Sıfır Araçlarda Güncel ÖTV Oranları
Binek otomobillerde ÖTV oranları, aracın motor silindir hacmine (cc) ve vergisiz çıplak fiyatına (matrah dilimine) göre kademeli olarak binde 45'ten başlayıp %220'ye kadar yükselebilir. 1600 cc ve altındaki standart binek araçlarda yaygın olarak **%80 ÖTV** uygulanırken; motor gücü yüksek lüks araçlarda bu oranlar %150 ve %220 seviyelerine ulaşmaktadır. Elektrikli otomobillerde ise motor gücüne (kW) göre %10, %40, %50 ve %60 gibi daha düşük teşvikli ÖTV oranları uygulanmaktadır.